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取得的去年的发票怎么办?
问:
取得1份12万元的开票日期2020年12月份的费用发票能否计入2021年费用税前扣除?
这个问题要分情况来答复。
情形一:
若是发票所载费用12万元隶属于2020年度实际发生的,则应该在2020年税前扣除,不得在2021年税前扣除。
情形二:
若是发票所载费用12万元隶属于2021年度实际发生的,虽然开票日期在2020年度,这种情况下该笔12万元的费用允许在2021年税前扣除。
提醒:
企业所得税收入费用遵循的是权责发生制。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和财政、税务主管部门另有规定的除外。