400-033-6027/微信:18511975698
北京会计做账实际运用课程培训?学会计欢迎到仁和会计教育,专注于会计实战教学,全国连锁直营校区,专注会计考证、实操培训,开设白天班、晚班周末班、线上线下同步学习,欢迎咨询了解!
会计千万别任性调账了!前几天,一个会计因为调账“其他应付款”被税务局在纳税评估过程中发现问题,被要求补缴了企业所得税及滞纳金!究竟怎么回事?咱们一起来看看!
案例:
某会计,因为去年有一笔向股东借入款100万元,由于挂账时间太长,根本也无须偿还,但是又不想将无法支付的应付款项转为公司的“营业外收入”,因此突发奇想,做了如下调账分录:
借:其他应付款-股东100万元
贷:资本公积100万元
2020年下半年当地税局在进行纳税评估过程中,发现了隐藏在资本公积中的疑点数字100万元收益,依法要求企业调增了2019年度的应纳税所得额,并补缴了25万元的企业所得税以及滞纳金等。
参考政策:
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十一条的规定,企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产为捐赠收入,应当计算缴纳企业所得税。
调账建议:
1.调账并非任性而为、调账更不是擅自冲账,必须有根有据、合理合法;
2.每一笔账目在调账之前,一定要追根溯源、查找到账目出现的原因,厘清业务的真实面目;
3.每一笔账目的调整,一定不以偷税漏税为目的,而是以还原事情真实为前提、回归业务实际为宗旨
4.会计人员切记:调账须谨慎、调账有风险、调账须合法、调账有技巧!